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730/2021: Deduzioni, detrazioni e obbligo di tracciabilità


Il modello 730/2021 è la dichiarazione dei redditi di lavoratori dipendenti e pensionati relativa al periodo di imposta 2020.

Dal 10 maggio 2021 sarà disponile sul sito dell’agenzia delle entrate la dichiarazione precompilata, data spostata in avanti dall’emergenza Covid rispetto al calendario tradizionale.


La dichiarazione con il modello 730 dovrà essere presentata entro il 30 settembre 2021 attraverso le seguenti modalità:

  • direttamente all’Agenzia delle Entrate;
  • tramite CAF;
  • tramite professionista abilitato;
  • tramite sostituto di imposta.


OBBLIGO DI TRACCIABILITà

Introdotto dalla legge di Bilancio 2020, dal 01° gennaio 2021 è entrato in vigore l’obbligo di tracciabilità delle spese, ai fini delle detrazioni fiscali.

L’uso del contante vieta la possibilità di beneficiare dello sconto IRPEF, mentre bonifici, bancomat, bollettini, prepagate o carte di credito e assegni sono i mezzi di pagamento ritenuti idonei alla detraibilità della spesa sostenuta in dichiarazione dei redditi.


DEDUZIONE E DETRAZIONE

Prima di elencare tutte le spese inseribili nel modello 730 chiariamo la differenza tra spese deducibili e spese detraibili.


La deduzione è un’operazione che impone una riduzione sul reddito complessivo prima che sia operato il calcolo sulla base della relativa aliquota.

Il reddito imponibile (che viene utilizzato come base per calcolare l’importo dei tributi) è il risultato del reddito effettivo meno le deduzioni fiscali.


A differenza della deduzione, la detrazione fiscale interviene solo in una fase successiva ovvero quella del calcolo effettivo dell’importo del tributo.     

La detrazione fiscale incide esclusivamente sull’esborso che deve essere corrisposto per un dato tributo.


Di seguito l'elenco di spese Deducibili e Detraibili:


ELENCO SPESE DEDUCIBILI

  • Contributi previdenziali e assistenziali;
  • Contributi previdenziali per gli addetti ai servizi domestici e familiari;
  • Spese mediche e di assistenza specifica per le persone con disabilità
  • Assegni periodici corrisposti all’ex coniuge;
  • Contributi ed erogazioni a favore di istituzioni religiose;
  • Contributi versati ai fondi integrativi del Servizio Sanitario Nazionale;
  • Contributi alle ONG riconosciute idonee che operano con i paesi in via di sviluppo;
  • Erogazioni liberali Onlus, enti universitari, di ricerca.



ELENCO SPESE DETRAIBILI

  • Affitto studenti fuori sede;
  • Abbonamento mezzi pubblici
  • Prestazioni sanitarie effettuate presso strutture private non accreditate;
  • Spese sportive per i ragazzi di età compresa tra 5 e 18 anni;
  • Spese per l’assistenza personale di soggetti non autosufficienti
  • Spese scolastiche e universitarie;
  • Spese funebri;
  • Spese veterinarie.


Le spese sopra indicate sono soggette alla limitazione per redditi, a partire dal modello 730/2021 la detrazione spetta:

  • Per l’intero importo qualora il reddito complessivo non ecceda 120.000 euro;
  • Per la parte corrispondente al rapporto tra l’importo di 240.000 euro, diminuito del reddito complessivo, e 120.000 euro, qualora il reddito complessivo sia superiore a 120.000 euro.




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